El mes de abril marca el incio del periodo para que las personas físicas hagan su declaración de impustos. Y al respecto la lesgislación permite una serie de gastos que ayudan a optimizar el pago de impuestos. Por ello en este artículo te explicaremos qué son las deducciones personales y cómo te ayudan a invertir para tu retiro.

Para entender más sobre cómo funcionan las deducciones personales, primero hay que comprender, brevemente, las obligaciones fiscales de las personas.

Las personas físicas que obtuvieron ingresos superiores a $400.000. MXN., trabajaron para 2 o más patrones, generaron ingresos acumulables; como horarios, u obtuvieron ingresos exentos por jubilación o pensión, tienen la obligación de presentar declaración anual de impuestos. (Consulta aquí la lista de personas obligadas a presentar Declaración Anual).

La Ley del Impuesto Sobre la Renta permite presentar una serie de deducciones personales, que son gastos que ayudan a disminuir tus ingresos acumulables en la Declaración Anual.

Estas deducciones aplican a honorarios médicos, hospitalarios, funerarios, dentales; donativos, intereses por créditos hipotecarios, primas de seguros, colegiaturas, etc. (Puedes consultar aquí todas las deducciones que permite la ley).

Dentro de este ramo de las deducciones personales, el Artículo 151 contempla dos rubros que benefician a quienes están ahorrando o invirtiendo para su retiro, mediante las:

• Aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro y a la subcuenta de aportaciones voluntarias.
• Aportaciones a las cuentas de planes personales de retiro.

Estos dos rubros benefician a quien esté preocupado por obtener un mejor retiro, ya que las aportaciones voluntarias y complementarias de retiro o a un PPR (Plan Personal de retiro) ayudan a tener una base gravable menor.

Veamos un ejemplo de cómo mediante aportaciones a un PPR es posible reducir la base gravable para dejarlo más claro.

Supongamos que una persona obtiene ingresos de $1,000,000.00 de pesos durante un año. Al momento de realizar su declaración tendrá que pagar el 30% de Impuesto sobre la renta, como puede verse en la siguiente tabla:

Pago de impuestos sin aportaciones a un PPR
(Tasa ejemplo de ISR 30%)

Ahora supongamos que otra persona también obtiene ingresos de $1,000,000 de pesos durante un año, pero a la par hizo aportaciones de $100,000.00 a su PPR. Al momento de realizar su declaración tendrá que pagar el 30% de Impuesto sobre la renta, pero no de del $1,000,000 de pesos, sino solo de $900,000, como puede verse en la siguiente tabla:

Pago de impuestos con aportaciones a un PPR
(Tasa ejemplo de ISR 30%)

Como puede verse al hacer aportaciones a un PPR disminuye la base gravable y por ende el pago de impuestos. Por lo que esta solución de inversión no solo brinda beneficios fiscales, sino también ayuda a lograr un mejor retiro.

Sin embargo, hay que recordar ciertas características de un PPR que deben cumplirse para recibir este beneficio fiscal, por ejemplo, las aportaciones hechas solo podrán retirarse una vez que se haya cumplido los 65 años o en caso de invalidez o incapacidad. De no hacerse así se perdería este beneficio.

Además, los PPRs deben ser administrados en cuentas individualizadas por instituciones financieras especializadas y con autorización para operar en el país. Y otro punto muy importante es que existe un límite deducible el cual es el importe menor entre: 10% de los ingresos acumulables del ejercicio o 5 UMAS al año = $158,469.

Ahora que sabes cómo funcionan las deducciones personales no dudes en para el próximo ejercicio fiscal y que a su vez te ayudarán a lograr un mejor retiro. Acércate a los expertos y conoce más sobre las inversiones con Beneficio Fiscal.

(Puedes consultar más sobre las aportaciones complementarias y voluntarias en este artículo).